Департамент финансов

Вниманию физических лиц –

претендующих на получение налоговых льгот при уплате

транспортного налога!

Налоговые льготы по транспортному налогу для налогоплательщиков - физических лиц Самарской области установлены ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД (ред. от 07.12.2015) "О транспортном налоге на территории Самарской области".

От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

а) ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О ветеранах", а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;

б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

в) ветераны Великой Отечественной войны;

г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;

д) инвалиды всех категорий;

т) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации.

(пп. "т" введен Законом Самарской области от 05.11.2015 N 105-ГД и действует с 1 января 2016 года.)

Другому супругу из многодетной семьи не может быть предоставлена льгота по транспортному налогу на основании настоящего подпункта, если указанная льгота уже действует в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на его (ее) супругу (супруга):

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно;

- автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Многодетным семьям льгота по транспортному налогу предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) паспорта - для удостоверения личности заявителя;

3) свидетельства о заключении брака (для лиц, состоящих в браке);

4) документа, подтверждающего факт совместного проживания детей с заявителем. Данный факт может быть подтвержден любым из перечисленных документов:

выписки из домовой (поквартирной) книги или поквартирной карточки, выданной не позднее чем за тридцать дней до даты подачи письменного заявления и обновляемой ежегодно;

решения суда об определении места жительства детей;

5) выписки из домовой (поквартирной) книги или поквартирной карточки, выданной не позднее чем за тридцать дней до даты подачи письменного заявления и обновляемой ежегодно.

Плательщикам, перечисленным в пунктах а-д), льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

- мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;

- катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;

- самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

 Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и пенсионного удостоверения.

Вниманию физических лиц –

претендующих на получение налоговых льгот при уплате

земельного налога!

Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

Представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Статья 3  Постановления Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 N 257 (ред. от 12.11.2014) "О Положении о земельном налоге на территории городского округа Тольятти" установлены налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Полностью освобождаются от налогообложения:

 - инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, а также приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

От уплаты налога в размере 50% освобождаются физические лица в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства:

1) граждане, необоснованно подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные;

2) многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет;

3) семьи, воспитывающие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей;

4) инвалиды боевых действий;

5) граждане, в семьях которых совокупный доход семьи на одного человека ниже установленного в Самарской области прожиточного минимума;

6) пенсионеры.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. К таким категориям, в частности, отнесены:

• инвалиды I и II групп инвалидности,
• инвалиды с детства,
• физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

Вниманию физических лиц –

претендующих на получение налоговых льгот при уплате

налога на имущество физических лиц!

Порядок исчисления налога с 2015 года осуществляется с учетом положений главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового Кодекса РФ с кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Статьей 407 НК РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам по выбору налогоплательщика:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Кодекса;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Кодекса;

5) гараж или машино-место.

На территории г.о. Тольятти налог на имущество физических лиц с 1 января 2015 г. исчисляется и уплачивается согласно Решения Думы городского округа Тольятти от 12.11.2014 N 510 (ред. от 21.10.2015).

При этом статьей 2 указанного Решения предусмотрено, что от  уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

1) многодетные семьи, имеющие на иждивении 3 и более детей в возрасте до 18 лет и проживающие на территории городского округа Тольятти;

2) дети-сироты;

3) дети, оставшиеся без попечения родителей;

4) лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет;

5) граждане, имеющие на иждивении детей-инвалидов;

6) дети-инвалиды.